Řešení v Notia Business Server
Od 1.1.2025 byla rozšířena povinnost opravit odpočet daně podle § 74b zákona č. 235/2004 Sb. u dlužníků, kteří jsou plátci DPH.
Jedná se o složitou problematiku, kterou není možné automatizovaně vyhodnocovat a účetní musí odpočet provádět ručně se zohlednění všech podmínek, které to ovlivňují a které jsou uvedeny v §74b ZDPH. Jedná se především o zohlednění splátkového kalendáře, částečných úhrad jednotlivých položek závazku a jejich rozdělení dle sazby DPH. K tomu existují v modulu závazků dotazy, které vybírají závazky po splatnosti apod. s možností využití veškerého filtrování dat, které NBS nabízí.
Z tohoto důvodu jsme zvolili úpravu odpočtu DPH formou interního dokladu tak, aby se účetní zápisy projevily správně v přiznání DPH a v kontrolním hlášení.
Změna odpočtu DPH se ve výkazu DPH projeví na řádcích 40 a 41 a na řádku 34. Pokud dlužník neuhradí závazek do 6 měsíců od jeho splatnost, je povinen upravit odpočet DPH z dlužné částky.
U dlužné faktury stanovíme v souladu s §74b ZDPH výši částky, o kterou jsme povinni upravit odpočet daně a interním dokladem zaúčtujeme následující zápisy:
Účet 343.1 je účet pro zúčtování DPH, účet 343.999 je nějaký pomocný účet, na kterém budeme mít evidovánu změnu odpočtu. U každého účetního zápisu je potřeba doplnit DIČ a do pole ‚Poznámka‘ dát na začátek znaky ‚ONOD‘ (oprava nároku odpočtu daně) kvůli kontrolnímu hlášení, kde se položka vykazuje v sekci B.2 s uvedením příznaku P. Doklad se v kontrolním hlášení vykáže dle čísla interního dokladu. Účtování interním dokladem bude následující:
- -částka 343.1/343.999, daňový kód O-PTZS nebo O-PTSS, na záložce ostatní vyplníme mínusem příslušný základ daně a mínusem daň (částka) – to určuje řádek 40 nebo 41 DP
- částka 343.999/343.999, daňový kód O-DLUZNIK, na záložce ostatní vyplníme příslušný základ daně a daň (částka) – to určuje řádek 34 DP
Pokud dojde následně k úhradě faktury, můžeme si upravený odpočet opět nárokovat zpět. Účtování interním dokladem bude následující:
- částka 343.1/343.999, daňový kód O-PTZS nebo O-PTSS, na záložce ostatní vyplníme příslušný základ daně a daň (částka) – to určuje řádek 40 nebo 41 DP
- částka 343.999/343.999, daňový kód O-DLUZNIK, na záložce ostatní vyplníme mínusem příslušný základ daně a mínusem daň (částka) – to určuje řádek 34 DP
Uvedená funkčnost platí pro verzi 11.26.0 a vyšší.